GOTS认证辅导-聚焦GOTS尽职调查的适配性与多目标

3.2 针对 1.2.7 和 1.2.8 节的指南：尽职调查要点​
3.2.1 尽职调查审核概述​
对 GOTS 7.0 尽职调查标准（尤其是 1.2.7 和 1.2.8 节）的审核，需采用实用、全面且结构化的方法，并充分认识到纺织供应链的复杂性。这两节明确了认证实体必须纳入其尽职调查流程的核心要素，体现了行业特定风险与国际最佳实践。审核员应参考《GOTS 认证实体尽职调查手册》，以获取认证实体需纳入其尽职调查的完整、全面要素。在验证是否符合 GOTS 尽职调查标准时，《GOTS 认证实体尽职调查手册》中的指南与解读具有权威性。审核员需通过审查认证实体的书面政策和尽职调查程序，并将其与访谈、供应链数据等其他审核发现交叉比对，验证这些标准是否符合 GOTS 要求。​
3.2.2 预防性措施​
审核员应评估认证实体是否已实施预防性措施，以主动应对可能对人员、环境和社会产生的不利影响。这包括检查是否已制定相关政策、程序并配备资源，确保认证实体的活动（无论是直接活动还是通过业务关系开展的活动）不会导致或助长此类影响。若无法完全避免这些影响，则应重点关注减轻影响、防止再次发生，并在必要时提供补救措施。从根本上讲，预防的核心是在实体内部培育尊重人权的文化。审核员需通过审查认证实体的书面政策和尽职调查程序，并将其与访谈、供应链数据等其他审核发现交叉比对，验证这些标准是否符合 GOTS 要求。​
3.2.3 动态化方法​
尽职调查并非静态流程。审核员需验证认证实体是否采用动态化的尽职调查方法 —— 该方法需持续推进、灵活响应，并能适应实体运营及整个行业内不断变化的环境、挑战与风险状况。审核员应评估认证实体对法规要求变化、行业相关风险、产品开发、新业务关系、市场环境及利益相关方期望的应对情况。审核员还应评估（并通过审核过程强化和助力）认证实体从过往经验中学习、持续改进其体系与流程的能力。审核员需检查是否有定期审查和更新政策程序的证据，查阅法规变化记录，并访谈相关人员，以验证认证实体对不断变化的风险的响应能力。​
3.2.4 基于风险的措施​
认证实体的尽职调查流程必须以风险为导向（即对高风险领域投入更多资源），这一点至关重要。审核员应评估公司如何识别、评估和优先处理其运营及供应链中的风险，包括检查公司是否有系统、结构化的方法，根据潜在影响的可能性和严重程度对风险进行分级，是否针对特定风险和影响制定了定制化策略（并考虑这些风险和影响可能对不同群体产生的影响）。审核员需审查认证实体的风险图谱或风险优先排序框架，评估其与已识别的行业特定风险的一致性，并通过与管理层访谈，确认这些风险是否得到积极监控和应对。​
3.2.5 有意义的利益相关方参与​
审核员应评估实体在整个尽职调查过程中与相关利益相关方的互动情况。这里的利益相关方指可能受公司活动影响的个人或群体，包括员工、客户、供应商及当地社区。双向沟通、及时信息共享和真诚参与是必要条件。实体需证明其倾听利益相关方的意见、考虑其投入、将这些信息纳入尽职调查流程，并努力认可和满足利益相关方的期望。审核员需通过审查与利益相关方的沟通记录（如会议纪要、调查问卷或反馈表），并访谈内部和外部利益相关方，交叉验证认证实体的实践，以确认是否实现有意义的利益相关方参与。​
3.2.6 认证实体的特定情况​
审核员在检查尽职调查情况时，需考虑认证实体的特定情况。尽职调查的范围和深度需根据认证实体的规模、商业模式、所有权结构、运营环境、在供应链中的位置、地理区域、运营性质、产品类型及风险状况等因素调整。运营范围广泛的大型认证实体可能比小型实体需要更正式、更完善的体系。审核员需通过审查认证实体的业务结构和特定环境下的风险，验证其尽职调查流程是否已进行适当调整，同时确保这些流程与认证实体的规模和运营复杂性相匹配。​
3.2.7 多流程与多目标​
审核员需评估认证实体的尽职调查流程是否相互关联、全面覆盖，并能实现多项目标。这包括识别、预防和减轻风险及不利影响；跟踪实施情况和结果；向利益相关方说明公司在运营、供应链及其他业务关系中如何应对这些影响；此外，还需寻求机会，为社会、环境和治理目标做出积极贡献。审核员需通过审查认证实体关于如何跟踪风险管理策略实施情况的报告，评估实体是否在衡量其对社会、环境和治理目标的积极贡献，以验证这些流程的有效性。​
3.2.8 持续沟通​
审核员应评估公司是否在内部及与外部利益相关方之间，就其尽职调查流程、发现、计划及对不利影响的应对措施进行定期、有效且透明的沟通，包括报告进展、挑战和成果。此类沟通体现了公司的真诚态度，有助于建立信任。审核员需审查沟通材料（如内部报告、外部声明和进展更新），并访谈员工和利益相关方，以验证沟通实践是否一致且透明。​
3.2.9 基于风险的优先排序​
审核员需验证认证实体的尽职调查流程是否通过评估潜在影响的可能性和严重程度，实现基于风险的优先排序。尽管可能无法同时应对所有已识别的风险，但认证实体需在全面风险评估的基础上，有序地应对所有问题。这确保了非严重影响不会被忽视，而是以优先、系统的方式得到解决。审核员需通过审查认证实体在风险评估中如何对风险进行分级和排序，确保资源优先用于应对最紧迫的风险，以验证优先排序流程的有效性。​
3.2.10 不转移责任​
审核员需验证实体的尽职调查流程不会导致责任从实体转移出去。实体需对其运营影响（无论是直接发生的还是在供应链中发生的）承担管理责任。审核员需通过审查合同协议、供应商行为准则和申诉机制，确保认证实体对其运营保持问责，不将责任转移给第三方，以验证这一要求的落实情况。​