GOTS认证咨询-从尽职调查看不合规问题的全面剖析

3、GOTS 7.0 中尽职调查标准的评估准则​
3.1 “压力测试” 政策​
3.1.1 压力测试简介​
在尽职调查过程中，审计工作始于审查实体的负责任商业行为政策，然后对这些政策进行 “压力测试”，以评估其在实际中的执行情况。本节内容应与本手册中关于抽样的 1.3.5 节结合起来考虑。将负责任的商业行为融入政策和管理体系，是尽职调查过程六个步骤中的第一步。对这些政策和体系进行 “压力测试”，是验证尽职调查过程其余五个步骤的一种方式。​
“纸上的东西可以随意书写。不要只看文件上的内容，要深入挖掘文件背后的实情。”—— 引自一位 GOTS 审核员​
3.1.2 提出常识性问题​
压力测试意味着针对政策及其执行方式提出简单、具有常识性的后续问题。例如，一些实体可能制定了基本政策，声明应尊重人权和社会准则。然而，经进一步询问后可能发现，公司管理层和员工对这些人权或社会准则缺乏真正理解。​
3.1.3 具体实例​
对于实体政策中的任何特定风险领域或部分内容，审核员应要求管理层提供一两个实际行动的具体例子，以证明其符合相关政策。如果回答显示这些行动在现实中并未发生，审核员应进一步追问。本手册第 4 节提供了一些用于政策压力测试的示例问题，这些问题按风险领域进行组织，并进一步细分为针对管理层、工人和外部利益相关者的问题。​
3.1.4 评估尽职调查过程​
审核员还应询问实体的尽职调查过程。例如，对于尽职调查过程的第二步，审核员可以询问实体如何识别、评估和评价其自身运营及供应商运营中的风险。实体是否要求供应商签署人权和社会风险管理文件，是否对供应商进行检查？审核员应针对尽职调查过程的所有六个步骤提出这类问题，包括公司是否有内部审计系统、内部或外部申诉机制，如何听取和处理供应链投诉，以及如何解决申诉。附件 1：《GOTS 尽职调查标准合规检查表》中提供了一些关键检查要点。​

3.1.5 全面看待不合规问题​
对尽职调查进行审计，使审核员能够全面看待不合规问题，而不是将其视为孤立事件。这使审核员能够了解结构性根源如何在实体商业模式和尽职调查过程的不同环节显现，从而对不合规问题有更广泛的理解。​
3.1.6 小型公司和微型实体​
尽职调查可能令人生畏，尤其是对小型公司或微型实体而言，因为这需要额外的工作。然而，审核员应记住，尽职调查的程度因公司规模和其他因素而异。许多小型公司可能已经在开展一些符合尽职调查要求的实践。​
3.1.7 调整尽职调查过程​
尽管所有 GOTS 认证实体都必须进行尽职调查，但这六个步骤的过程应根据实体的具体情况进行调整，例如其规模、商业模式、运营环境、风险状况和采购策略。尽职调查应被视为一项共同责任，大型公司（如品牌所有者）应支持供应链下游的小型公司。大型公司通常资源更丰富，往往拥有专门的人员、部门和尽职调查工具。它们的尽职调查不仅应涵盖自身运营，还应包括其供应商和分包商的运营。审核员在审核大型公司时，应检查这一情况是否属实，以帮助减轻供应链中小型公司的负担。​
3.1.8 小型实体的努力​
小型实体即便以简单的方式将尽职调查融入基本政策和管理实践，也能取得有意义的进展。早期行动，如解决关键的社会合规问题，以及就已识别的风险与审核员进行开放沟通，是良好的开端。这些行动显示出对负责任实践的承诺，并为更全面的尽职调查和持续改进奠定基础。​
3.1.9 强有力尽职调查的益处​
尽职调查旨在系统地识别、预防和解决风险，如公司内部或其供应链中的人权问题。当一家公司始终符合 GOTS 尽职调查标准时，表明其对负责任的商业行为采取了积极主动的态度。如果审核员看到一家公司拥有强大的尽职调查系统，这会增强他们对公司整体实践的信心。如果存在轻微不合规情况（例如，在满足人权或社会标准方面的无意疏忽），这可能会特别有帮助。一个记录完善、持续进行的尽职调查过程表明，公司认真对待这些问题，并正在努力有效纠正。