GOTS认证辅导-细说人权与社会标准审核与尽职调查标准的关联

4 GOTS 7.0 人权与社会标准评估​
4.1 人权与社会标准审核与尽职调查标准的关联​
4.1.1​本节提供了一个结构化框架，以支持全面且有效的审核流程，同时给出关键指导要点，帮助审核员将每个标准、每个风险领域与适当的审核方法及认证实体的尽职调查实践相关联。本指南旨在作为灵活的参考资源，并非详尽无遗或具有强制性。审核员应结合自身专业知识、判断能力及认证机构制定的流程，根据每次审核的具体情况对其进行调整。​
4.1.2​审核流程包含两大核心功能：（1）评估认证实体是否符合 GOTS 实质性人权与社会标准；（2）评价认证实体的尽职调查流程。这两个部分虽相辅相成，但具有不同的目的。审核员应首先通过审查童工、强迫劳动、歧视、工作条件等风险领域，重点关注实体是否直接符合人权与社会标准。在完成合规性评估后，审核员再审查认证实体的尽职调查流程 —— 即其实体内部用于识别风险、实施预防措施及长期改进合规性的体系。通过这种方法，审核员既能对合规性形成独立判断，又能评估认证实体的尽职调查流程与 GOTS 标准及国际标准的契合程度。明确区分这两项工作，有助于实现均衡、客观的审核，并推动人权实践的持续改进。​
4.1.3​在实际操作中，审核员应首先运用独立判断，确定特定风险领域内是否存在不合规情况。一旦识别出不合规问题，审核员需通过 “追溯流程” 审查认证实体的应对措施，即实体是否按照尽职调查要求采取步骤解决该问题。审查中的关键问题包括：​
i. 该风险领域或问题是否已纳入认证实体的负责任商业行为政策及管理体系？​
ii. 认证实体是否在其自身尽职调查过程中主动识别并评估了该问题？​
iii. 实体是否已采取措施，以终止、预防或减轻不利影响或伤害的风险？​
iv. 认证实体如何跟踪这些措施的有效性及实施结果？​
v. 实体是否就该问题及所采取的措施，与利益相关方进行了透明沟通？​
vi. 认证实体已采取哪些措施（如有）来补救该问题或为补救工作提供支持？​
4.1.4​若认证实体通过全面落实六个步骤，展现出完善的尽职调查流程，则这可支持审核员得出以下结论：不合规问题已得到负责任的管理，且有望得到解决。这种符合所有 GOTS 标准的尽职调查水平，是判断不合规问题能否闭环的重要因素，对最终审核评估结果具有积极影响。​
关键考量点​
审核重点不应是：仅因某些认证实体的尽职调查流程较为基础，就对其良好的人权与社会记录予以惩罚。相反，应鼓励认证实体加强尽职调查工作 —— 这不仅有助于它们维持或改善人权与社会绩效，还能帮助它们获得积极的审核结果。