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GOTS认证辅导-尽职调查对于企业预测和管理在负责任商业行为问题上的潜在不利影响至关重要
发布时间: 2025-08-04
文章来源: GOTS官网
阅读人数: 62
3 尽职调查基础
3.1 尽职调查的定义与目的
3.1.1 “尽职调查” 一词字面意思是 “必要的谨慎” 或 “合理的注意”。其起源至少可追溯至 15 世纪中期，当时广义上被用来表示 “必要的努力”。如今，尽职调查是一种预防性措施，是在做出可能对各利益相关方产生重大影响的重要决策前，进行的仔细调查和评估过程。与之相对的是 “疏忽”“鲁莽” 和 “不当过失” 等术语。它们代表着缺乏必要的预防措施、没有仔细考量以及对某些决策的潜在后果漠不关心。这些概念与尽职调查所倡导的深思熟虑和负责任的态度形成鲜明对比。
3.1.2 在人权和负责任商业行为的背景下，尽职调查是企业开展的一个积极、持续的过程，旨在识别、预防、减轻和说明其运营及业务关系可能对人权、劳工权利和环境产生的潜在及实际不利影响。正如经合组织（OECD）指南等国际框架以及《联合国商业与人权指导原则》所强调的，尽职调查的概念涵盖商业的各个领域，从内部运营到供应链。
3.1.3 尽职调查的定义。正如《经合组织负责任商业行为尽职调查指南》所指出的，尽职调查对于企业预测和管理在负责任商业行为问题上的潜在不利影响至关重要。《服装和制鞋行业负责任供应链指南》进一步阐述了这一概念，将其描述为一个使企业能够处理其实际和潜在负面影响的过程，包括那些与经合组织指南所涵盖问题相关的影响，如童工、歧视和危险化学品等。同样，《联合国商业与人权指导原则》将尽职调查定义为企业识别、预防、减轻和说明其对人权影响的过程。这一过程是动态的，应随着企业运营及经营环境的变化，适应人权风险不断变化的性质。全球有机纺织品标准（GOTS）7.0 版清晰地概述了尽职调查的定义、目的和实践。《GOTS 实施手册》将 “尽职调查” 定义为企业应采用的一种积极主动的过程，用于识别、预防、减轻和说明其自身运营、供应链及其他业务关系中对人权、环境和道德商业行为产生的实际和潜在不利影响。
3.1.4 尽职调查的目的。尽职调查的主要目的是保护人权和环境，促进负责任的商业实践。有效的尽职调查使企业能够预测和减轻不利影响，在某些情况下，还能决定是否继续或终止那些带来过高负面影响风险的运营或业务关系。尽职调查也被视为一个增值过程。它可以帮助企业发现降低成本的机会，加深对市场和战略供应来源的理解，减少 GOTS 材料及包括经合组织指南在内的相关来源中列举的事件发生的可能性。它帮助企业管理特定于企业的风险以及全行业的系统性风险。此外，尽职调查帮助企业满足与特定负责任商业行为问题相关的法律要求，如当地劳工法规、环境法规、公司治理以及刑法或反贿赂法。它使企业能够证明自己已采取合理措施避免卷入被指控的侵犯人权行为，这有助于管理法律索赔的风险。正如 GOTS 7.0 版所规定的，尽职调查的目的是在认证实体中灌输负责任的商业行为文化。GOTS 将尽职调查视为一种工具，使各实体能够有效实施其实质性标准。
3.1.5 实践中的尽职调查。尽职调查的性质和范围会受到企业规模、经营环境、不利影响的可能性和严重程度以及采购模式等因素的影响。所有企业，无论其规模或经营环境如何，都有责任进行尽职调查，但所采取的具体步骤可能会因这些因素而有所不同。基于风险的方法是尽职调查过程中不可或缺的一部分。进行尽职调查所采取的措施应与伤害发生的可能性和严重程度相称。企业也可以根据这些因素确定行动的优先次序。尽职调查还应考虑业务关系可能带来的潜在不利人权影响。它可以在新活动或新关系发展的早期启动，并且应考虑业务背景、所涉及的具体运营、产品或服务以及其他相关因素，以确定尽职调查的优先领域。
3.1.6 与监管框架的一致性。GOTS 7.0 版及其《实施手册》力求与现有及即将出台的法规保持一致，如欧盟企业可持续发展尽职调查指令以及各国法律，如德国供应链法和法国警戒法。这种一致性确保企业做好准备，以满足不断提高的合规标准和道德责任要求，并强调了尽职调查的重要性。然而，需要强调的是，每个认证实体都应制定和调整其尽职调查工作，以遵守适用法律。
内容由AI翻译生成
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